Kurumlar Vergisi çalışma notları
Kurum kazancının vergilendirilmesi, indirim ve istisnalar.
Öğrenme hedefleri
- Mükellefleri konusunu açıklayabilmek ve uygulamadaki yerini ayırt edebilmek.
- Safi kurum kazancı konusunu açıklayabilmek ve uygulamadaki yerini ayırt edebilmek.
- Kanunen kabul edilmeyen giderler konusunu açıklayabilmek ve uygulamadaki yerini ayırt edebilmek.
- Başlıca istisnalar konusunu açıklayabilmek ve uygulamadaki yerini ayırt edebilmek.
- Geçici vergi konusunu açıklayabilmek ve uygulamadaki yerini ayırt edebilmek.
Bölüm özeti
- MükellefleriSermaye şirketleri (anonim, limited, sermayesi paylara bölünmüş komandit) Kooperatifler İktisadi kamu kuruluşları Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler İş ortaklıkları
- Safi kurum kazancıKurum kazancı, ticari kazanç hükümlerine göre tespit edilir. Ticari kâr ile mali kâr birbirinden farklıdır. Ticari kâra kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir, istisna ve indirimler düşülür;
- Kanunen kabul edilmeyen giderlerÖz sermaye üzerinden ödenen veya hesaplanan faizler Örtülü sermaye üzerinden ödenen faiz ve kur farkları Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazançlar Vergi cezaları, gecikme faizleri ve para cezaları Kanunen yasaklanmı...
- Başlıca istisnalarİştirak kazançları istisnası Taşınmaz ve iştirak hissesi satış kazancı istisnası (şartlara bağlı) Yurt dışı inşaat ve onarım işlerinden sağlanan kazançlar Serbest bölge kazançları Ar-Ge indirimi
- Geçici vergiKurumlar üçer aylık dönemler halinde geçici vergi öder. Yıl sonunda hesaplanan kurumlar vergisinden, yıl içinde ödenen geçici vergiler mahsup edilir.
Sınav ve uygulama kontrolü
- Tanım, kapsam ve istisnaları birbirinden ayırabiliyor musunuz?
- İşlemin belgeye, muhasebe hesabına ve mali tabloya etkisini açıklayabiliyor musunuz?
- Benzer kavramlar arasındaki farkı bir örnek üzerinden gösterebiliyor musunuz?
- Dönem sonu veya vergi etkisi varsa doğru zamanı belirleyebiliyor musunuz?