120 Alıcılar
İşletmenin ticari faaliyeti sonucu ortaya çıkan, senede bağlanmamış (açık hesap) alacaklarının izlendiği hesaptır. Vadeli satış yapıldığında borçlandırılır, tahsilat yapıldığında alacaklandırılır. Her müşteri için ayrı alt hesap (cari hesap) açılır.
Bu hesap, tekdüzen hesap planının 1 Dönen Varlıklar sınıfında ve 12 Ticari Alacaklar grubunda bulunur. Kaydın doğru yapılabilmesi için işlemin ekonomik özü, dayanak belgesi, tahakkuk tarihi ve seçilen karşı hesap birlikte değerlendirilmelidir.
| Hesap kodu | 120 |
| Sınıf | 1 Dönen Varlıklar |
| Grup | 12 Ticari Alacaklar |
| Niteliği | Aktif (Varlık) |
| Borçlandırıldığında | artar |
| Alacaklandırıldığında | azalır |
| Normal bakiyesi | Borç bakiyesi verir. |
Bilançonun aktif tarafında yer alır.
120 Alıcılar hesabı nasıl kullanılır?
- Vadeli mal satışında: 120 borçlu / 600 ve 391 alacaklı
- Müşteriden tahsilat: 100 veya 102 borçlu / 120 alacaklı
- Alacak şüpheli hâle gelirse: 128 borçlu / 120 alacaklı
Karşı hesap, işlemin ödeme şekline ve niteliğine göre değişir. Nakit işlemlerde 100 Kasa, banka hareketlerinde 102 Bankalar, vadeli ticari işlemlerde 120 Alıcılar veya 320 Satıcılar sık görülür; ancak kayıt yalnızca belge ve olayın gerçek içeriğine göre kurulmalıdır.
Kontrol noktaları
- Hesap kodu ile işlemin niteliğinin ve ticari alacaklar kapsamının uyumunu kontrol edin.
- Borç ve alacak toplamlarının eşit olduğunu, karşı hesabın doğru seçildiğini doğrulayın.
- Borç bakiyesi verir. Ters bakiye varsa kayıt tarihi, mahsup ve sınıflandırma hatalarını inceleyin.
- Dönem sonunda belge, yardımcı defter ve ana hesap bakiyesini mutabık hale getirin.