100 Kasa
İşletmenin elindeki nakit para hareketlerinin izlendiği hesaptır. Kasaya para girdiğinde borçlandırılır, kasadan para çıktığında alacaklandırılır. Kasa hesabı hiçbir zaman alacak bakiyesi vermez. Alacak bakiyesi veriyorsa mutlaka bir kayıt hatası vardır, çünkü işletmenin kasasında olmayan parayı ödemesi mümkün değildir.
Bu hesap, tekdüzen hesap planının 1 Dönen Varlıklar sınıfında ve 10 Hazır Değerler grubunda bulunur. Kaydın doğru yapılabilmesi için işlemin ekonomik özü, dayanak belgesi, tahakkuk tarihi ve seçilen karşı hesap birlikte değerlendirilmelidir.
| Hesap kodu | 100 |
| Sınıf | 1 Dönen Varlıklar |
| Grup | 10 Hazır Değerler |
| Niteliği | Aktif (Varlık) |
| Borçlandırıldığında | artar |
| Alacaklandırıldığında | azalır |
| Normal bakiyesi | Borç bakiyesi verir. |
Bilançonun aktif tarafında yer alır.
100 Kasa hesabı nasıl kullanılır?
- Peşin satış yapıldığında kasa borçlandırılır
- Nakit gider ödendiğinde kasa alacaklandırılır
- Bankadan nakit çekildiğinde kasa borçlanır, banka alacaklanır
Karşı hesap, işlemin ödeme şekline ve niteliğine göre değişir. Nakit işlemlerde 100 Kasa, banka hareketlerinde 102 Bankalar, vadeli ticari işlemlerde 120 Alıcılar veya 320 Satıcılar sık görülür; ancak kayıt yalnızca belge ve olayın gerçek içeriğine göre kurulmalıdır.
Kontrol noktaları
- Hesap kodu ile işlemin niteliğinin ve hazır değerler kapsamının uyumunu kontrol edin.
- Borç ve alacak toplamlarının eşit olduğunu, karşı hesabın doğru seçildiğini doğrulayın.
- Borç bakiyesi verir. Ters bakiye varsa kayıt tarihi, mahsup ve sınıflandırma hatalarını inceleyin.
- Dönem sonunda belge, yardımcı defter ve ana hesap bakiyesini mutabık hale getirin.