610 Satıştan İadeler (-)
Satılan malların iade edilmesi durumunda kullanılır. Brüt satışları azaltan bir hesaptır; borç bakiyesi verir ve gelir tablosunda satışlardan indirilir. Satış hesabını doğrudan ters kayıtla azaltmak yerine bu hesabın kullanılması, iade hacminin ayrıca izlenebilmesini sağlar.
Bu hesap, tekdüzen hesap planının 6 Gelir Tablosu Hesapları sınıfında ve 61 Satış İndirimleri (-) grubunda bulunur. Kaydın doğru yapılabilmesi için işlemin ekonomik özü, dayanak belgesi, tahakkuk tarihi ve seçilen karşı hesap birlikte değerlendirilmelidir.
| Hesap kodu | 610 |
| Sınıf | 6 Gelir Tablosu Hesapları |
| Grup | 61 Satış İndirimleri (-) |
| Niteliği | Gider / İndirim |
| Borçlandırıldığında | artar |
| Alacaklandırıldığında | azalır |
| Normal bakiyesi | Borç bakiyesi verir. |
Gelir tablosunda yer alır; dönem sonunda 690 hesabına devredilir.
610 Satıştan İadeler (-) hesabı nasıl kullanılır?
- Satıştan İadeler (-) kapsamındaki gider doğduğunda 610 hesabı borçlandırılır; karşı hesap ödeme veya borçlanma biçimine göre 100, 102 ya da 320 olabilir.
- Dönem sonunda 610 hesabının bakiyesi 690 Dönem Kârı veya Zararı hesabına devredilerek kapatılır.
Karşı hesap, işlemin ödeme şekline ve niteliğine göre değişir. Nakit işlemlerde 100 Kasa, banka hareketlerinde 102 Bankalar, vadeli ticari işlemlerde 120 Alıcılar veya 320 Satıcılar sık görülür; ancak kayıt yalnızca belge ve olayın gerçek içeriğine göre kurulmalıdır.
Kontrol noktaları
- Hesap kodu ile işlemin niteliğinin ve satış indirimleri (-) kapsamının uyumunu kontrol edin.
- Borç ve alacak toplamlarının eşit olduğunu, karşı hesabın doğru seçildiğini doğrulayın.
- Borç bakiyesi verir. Ters bakiye varsa kayıt tarihi, mahsup ve sınıflandırma hatalarını inceleyin.
- Dönem sonunda belge, yardımcı defter ve ana hesap bakiyesini mutabık hale getirin.