102 Bankalar
İşletmenin bankalardaki mevduat hesaplarının izlendiği hesaptır. Bankaya para yatırıldığında veya hesaba havale geldiğinde borçlandırılır; para çekildiğinde, havale gönderildiğinde veya çek ödendiğinde alacaklandırılır. Her banka ve her hesap için ayrı alt hesap açılması esastır.
Bu hesap, tekdüzen hesap planının 1 Dönen Varlıklar sınıfında ve 10 Hazır Değerler grubunda bulunur. Kaydın doğru yapılabilmesi için işlemin ekonomik özü, dayanak belgesi, tahakkuk tarihi ve seçilen karşı hesap birlikte değerlendirilmelidir.
| Hesap kodu | 102 |
| Sınıf | 1 Dönen Varlıklar |
| Grup | 10 Hazır Değerler |
| Niteliği | Aktif (Varlık) |
| Borçlandırıldığında | artar |
| Alacaklandırıldığında | azalır |
| Normal bakiyesi | Borç bakiyesi verir. |
Bilançonun aktif tarafında yer alır.
102 Bankalar hesabı nasıl kullanılır?
- Müşteriden havale geldiğinde: 102 borçlu / 120 alacaklı
- Satıcıya EFT yapıldığında: 320 borçlu / 102 alacaklı
Karşı hesap, işlemin ödeme şekline ve niteliğine göre değişir. Nakit işlemlerde 100 Kasa, banka hareketlerinde 102 Bankalar, vadeli ticari işlemlerde 120 Alıcılar veya 320 Satıcılar sık görülür; ancak kayıt yalnızca belge ve olayın gerçek içeriğine göre kurulmalıdır.
Kontrol noktaları
- Hesap kodu ile işlemin niteliğinin ve hazır değerler kapsamının uyumunu kontrol edin.
- Borç ve alacak toplamlarının eşit olduğunu, karşı hesabın doğru seçildiğini doğrulayın.
- Borç bakiyesi verir. Ters bakiye varsa kayıt tarihi, mahsup ve sınıflandırma hatalarını inceleyin.
- Dönem sonunda belge, yardımcı defter ve ana hesap bakiyesini mutabık hale getirin.