Ay Sonu KDV Tahakkuk Kaydı çalışma notları
İndirilecek ve hesaplanan KDV hesaplarının ay sonunda karşılaştırılması.
Öğrenme hedefleri
- İki olası sonuç konusunu açıklayabilmek ve uygulamadaki yerini ayırt edebilmek.
- Önceki aydan devreden KDV varsa konusunu açıklayabilmek ve uygulamadaki yerini ayırt edebilmek.
- KDV neden gider değil konusunu açıklayabilmek ve uygulamadaki yerini ayırt edebilmek.
Bölüm özeti
- İki olası sonuç1. Hesaplanan KDV daha büyükse İşletme satışlarında tahsil ettiği KDV, alışlarında ödediğinden fazladır. Aradaki fark devlete ödenir ve 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına alınır. Ödenecek KDV çıkması Hesap Borç Alacak 391 Hesaplanan KDV...
- Önceki aydan devreden KDV varsaBir önceki ayda devreden KDV oluşmuşsa, bu tutar cari ayın indirilecek KDV'sine eklenir. Yani devreden KDV, izleyen ayın başında 191 hesabına aktarılır ya da tahakkuk kaydında doğrudan dikkate alınır.
- KDV neden gider değilİşletme KDV'yi devlet adına tahsil eder ve devlet adına öder. Ne geliri ne de gideridir. Bu yüzden her iki hesap da bilanço hesabıdır ve gelir tablosunda yer almaz. Nihai tüketiciye kadar zincir boyunca aktarılan bu vergi, yalnızca son kull...
Sınav ve uygulama kontrolü
- Tanım, kapsam ve istisnaları birbirinden ayırabiliyor musunuz?
- İşlemin belgeye, muhasebe hesabına ve mali tabloya etkisini açıklayabiliyor musunuz?
- Benzer kavramlar arasındaki farkı bir örnek üzerinden gösterebiliyor musunuz?
- Dönem sonu veya vergi etkisi varsa doğru zamanı belirleyebiliyor musunuz?