İki olası sonuç
Bu bölüm, Ay Sonu KDV Tahakkuk Kaydı dersinin 1. alt konusudur. İndirilecek ve hesaplanan KDV hesaplarının ay sonunda karşılaştırılması.
1. Hesaplanan KDV daha büyükse
İşletme satışlarında tahsil ettiği KDV, alışlarında ödediğinden fazladır. Aradaki fark devlete ödenir ve 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına alınır.
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 391 Hesaplanan KDV | 30.000 | |
| 191 İndirilecek KDV | 20.000 | |
| 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar | 10.000 |
2. İndirilecek KDV daha büyükse
İşletme alışlarında ödediği KDV'yi o ay içinde tamamen indirememiştir. Kalan tutar iade edilmez, bir sonraki aya devreder ve 190 Devreden KDV hesabında izlenir.
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 391 Hesaplanan KDV | 18.000 | |
| 190 Devreden KDV | 7.000 | |
| 191 İndirilecek KDV | 25.000 |
Konuyu yerleştirme
İki olası sonuç, genel muhasebe içinde tek başına değil, dersin diğer aşamalarıyla birlikte değerlendirilmelidir. Önce kavramın kapsamını belirleyin; ardından belge, hesap ve dönem etkisini ayrı ayrı kontrol edin.