Ay Sonu KDV Tahakkuk Kaydı soruları ve cevapları
İndirilecek ve hesaplanan KDV hesaplarının ay sonunda karşılaştırılması.
1. İki olası sonuç nedir?
1. Hesaplanan KDV daha büyükse İşletme satışlarında tahsil ettiği KDV, alışlarında ödediğinden fazladır. Aradaki fark devlete ödenir ve 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına alınır. Ödenecek KDV çıkması Hesap Borç Alacak 391 Hesaplanan KDV 30.000 191 İndirilecek KDV 20.000 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 10.000 2. İndirilecek KDV daha büyükse İşletme alışlarında ödediği KDV'yi o ay içinde tamamen indirememiştir. Kalan tutar iade edilmez, bir sonraki aya devreder ve 190 Devreden KDV hesabında izlenir. Devreden KDV çıkması Hesap Borç Alacak 391 Hesaplanan KDV 18.000 190 Devreden KDV 7.000 191 İndirilecek KDV 25.000
2. Önceki aydan devreden KDV varsa nedir?
Bir önceki ayda devreden KDV oluşmuşsa, bu tutar cari ayın indirilecek KDV'sine eklenir. Yani devreden KDV, izleyen ayın başında 191 hesabına aktarılır ya da tahakkuk kaydında doğrudan dikkate alınır.
3. KDV neden gider değil nedir?
İşletme KDV'yi devlet adına tahsil eder ve devlet adına öder. Ne geliri ne de gideridir. Bu yüzden her iki hesap da bilanço hesabıdır ve gelir tablosunda yer almaz. Nihai tüketiciye kadar zincir boyunca aktarılan bu vergi, yalnızca son kullanıcının üzerinde kalır. İlgili sayfalar KDV hesaplayıcımızla dahil ve hariç tutarları ayrıştırabilir, güncel KDV oranlarına ulaşabilirsiniz.