Muhasebe İçi Envanter
Fiili durum ile kayıtlar arasındaki farkların düzeltme kayıtlarıyla giderilmesi.
Muhasebe içi envanter, fiili tespit sonuçlarının defter kayıtlarıyla karşılaştırılması ve aradaki farkların düzeltme kayıtlarıyla giderilmesi aşamasıdır. Bu aşama tamamlanmadan mali tablolar hazırlanamaz.
Yapılan başlıca kayıtlar
Amortisman ayrılması
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 770 Genel Yönetim Giderleri | xxx | |
| 257 Birikmiş Amortismanlar | xxx |
Varlığın kullanıldığı yere göre 730 veya 760 gibi başka bir maliyet hesabı da kullanılabilir.
Şüpheli alacak karşılığı
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 654 Karşılık Giderleri | xxx | |
| 129 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı | xxx |
Peşin ödenen giderin döneme ait kısmı
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 770 Genel Yönetim Giderleri | xxx | |
| 180 Gelecek Aylara Ait Giderler | xxx |
Senetli alacaklarda reeskont
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 657 Reeskont Faiz Giderleri | xxx | |
| 122 Alacak Senetleri Reeskontu | xxx |
İzleyen dönem başında bu kayıt ters çevrilir ve 647 Reeskont Faiz Gelirleri hesabına alınır.
Kasa sayım farkı
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 197 Sayım ve Tesellüm Noksanları | xxx | |
| 100 Kasa | xxx |
Sebep bulunursa sorumlu kişinin hesabına, bulunamazsa 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabına aktarılır.
Sıralama önemlidir
Envanter kayıtları belirli bir sırayla yapılmalıdır. Örneğin stok değerlemesi yapılmadan satılan malın maliyeti hesaplanamaz; satılan malın maliyeti bilinmeden gelir tablosu düzenlenemez. Amortisman ayrılmadan dönem gideri eksik kalır ve kâr yanlış çıkar.